Administración del efectivo y sus equivalentes

[Música] la administración del efectivo y sus equivalentes la administración del efectivo y equivalentes consiste en distribuir los excedentes flujo de efectivo monetario reales entre activos financieros como el efectivo equivalentes de efectivo instrumentos financieros e inversiones financieras en la proporción adecuada que asegure liquidez y rentabilidad en función del perfil del inversionista [Música] para explicar cómo se generan los excedentes que se distribuyen en la sección de efectivo y equivalentes es necesario hacer referencia a dos principios contables negocio en marcha la presunción de existencia continua de la entidad que posibilita las transacciones crediticias periodo la división de la vida continua de la entidad en fracciones similares de tiempo con el objeto de conocer sus resultados y la situación financiera el periodo posibilita el análisis situacional en una entidad en cada periodo se generan ingresos costos y gastos a crédito y ha contado aunque no todos los ingresos por ventas son entradas a contado al final las ventas a crédito convertidas en cuentas por cobrar a deudores comerciales se convertirán en entradas de efectivo al recuperarlas los ingresos a contados se cargan al efectivo los ingresos a créditos se cargan a deudores comerciales que al recuperarse se convertirán en efectivo cerrando el ciclo aunque no todos los costos por compra de insumos son salidas de contado al final las compras a crédito convertidas en cuentas por pagar a acreedores comerciales se convertirán en salidas de efectivo a liquidar las los costos a contado se abonan al efectivo los costos a créditos se abonan a acreedores comerciales que al pagarse se liquidarán en efectivo aunque no todos los gastos operativos son salidas de contado al final las compras a crédito convertidas en cuentas por pagar a acreedores comerciales se convertirán en salida de efectivo a liquidar las sin embargo existen partidas clasificadas como gastos que no implican movimiento alguno de efectivo a las que denominaremos partidas no monetarias algunos gastos implican una salida real de efectivo estos pueden ser ha contado abonándose al efectivo o a crédito abonándose a acreedores comerciales que al pagarse se liquidarán en efectivo sin embargo existen gastos que no implican una salida real de efectivo a los que se les denomina partidas no monetarias abonándose a una cuenta complementaria de activo sin afectar el efectivo ni los acreedores comerciales aunque no todos los ingresos por ventas son entradas a contado al final las ventas a crédito convertidas en cuentas por cobrar a deudores comerciales se convertirán en entradas de efectivo al recuperarlas aunque no todos los costos por compra de insumos son salidas de contado al final las compras a crédito convertidas en cuentas por pagar a acreedores comerciales se convertirán en salidas de efectivo al liquidar las aunque no todos los gastos operativos son salidas de contado al final las compras a crédito convertidas en cuentas por pagar a acreedores comerciales se convertirán en salidas de efectivo a liquidar las sin embargo existen partidas clasificadas como gastos que no implican movimiento alguno de efectivo a las que denominaremos partidas no monetarias en finanzas cuando reestructuramos un estado de resultados se separan de los gastos de operación los gastos financieros y los gastos de venta y administración que son considerados en finanzas los gastos operativos se desglosan en gastos de venta monetarios gastos de administración monetarios y en partidas no monetarias el desglose de las partidas no monetarias nos permite determinar el ebita sumando al ebit o utilidad antes de intereses e impuestos las partidas no monetarias qué son los flujos de efectivos reales que la entidad dispone para pagar intereses para pagar impuestos para pagar dividendos y para capitalizar utilidades las cuales son reflejadas en las utilidades detenidas además las partidas no monetarias nos permiten establecer el flujo de efectivo contable financiero al sumarlas a la utilidad por distribuir las partidas no monetarias son aquellas cuentas que aparecen reflejadas y clasificadas en los gastos de operación pero que no tienen una salida real de efectivo representando un cargo a una cuenta de gastos tales como fluctuaciones en tipos de cambio fluctuaciones en tasas de interés fluctuaciones en precios de títulos valores negociables cuentas incobrables obsolescencia de inventarios depreciación y amortización y representan un abono a una cuenta complementaria de activo las cuentas complementarias de activo son cuentas accesorias que aparecen a continuación de una cuenta de activo y que son de naturaleza acreedor al establecer la diferencia entre la cuenta de activo y su complementaria se determina el saldo real o neto del activo en la imagen de tu pantalla puedes observar que gastos por cuentas incobrables está relacionado con estimación por cuentas incobrables si restamos a los deudores comerciales la estimación por cuentas incobrables obtendremos deudores comerciales neto de la misma manera si a los activos fijos depreciables les restamos la depreciación acumulada obtendremos el valor en libros [Música] la capitalización de utilidades convertidas en utilidades retenidas representan la manera en que la entidad generan sus excedentes por tal motivo la administración del efectivo y equivalentes consiste en distribuir los excedentes o flujos de efectivo monetarios reales entre efectivo equivalentes de efectivo instrumentos financieros e inversiones financieras en la proporción adecuada que asegure liquidez y rentabilidad en función del perfil del inversionista [Música] no quédate en casa ah [Música]