Como hacer el flujo de efectivo

y sustrayendo h economía en este vídeo te enseñaremos a realizar el estado de flujos de efectivo así que lo primero que vamos a hacer es el rótulo principal y lo primero es el nombre de la empresa sustrayendo h sea de segundo tenemos el nombre del estado financiero que en este caso es el estado de flujo de efectivo el periodo que pertenece 2018 y déjame colocar acá que es en millones de pesos a ver déjenme arrojarles un poco de luz el estado de flujo de efectivo de la empresa utiliza la información del estado resultado y del estado de situación financiera para poder determinar cuánto efectivo ha generado a la empresa y a que lo ha asignado durante un periodo de tiempo dado este estado financiero se divide en tres secciones actividades de operación de inversión y de financiamiento y recuerden si necesitan ayuda no dude en contactarnos a través de nuestro instagram o nuestro facebook o también a través de whatsapp vale las actividades de operación se analizan estudiando las variaciones del activo circulante el pasivo circulante y el estado resultado las actividades de operación comienzan con las utilidades netas de la empresa que serán mil cincuenta que están justo acá en el resumen del estado resultado luego sumamos el monto de la depreciación 1050 y esto es debido a que este gasto de la depreciación no representa una salida de efectivo a ver cuando calculamos la utilidad neta acá en el estado resultado reducimos la depreciación pero la depreciación no es un gasto real y en efecto es por eso que cuando queremos determinar la cantidad de efectivo que ha generado a la empresa se suma a la utilidad neta vale ahora vamos a analizar el cambio en el activo circulante las inversiones temporales aumentaron 175 millones de pesos durante el 2018 haber en el 2017 el saldo era de 525 millones de pesos y en el 2018 700 millones de pesos es decir que el aumento es de 175 millones y esto está implicando una salida de efectivo para la empresa y es por ello que se representa con el signo menos menos 175 millones y en general cada vez que el activo aumente el efecto en el flujo de efectivo será negativo y por el contrario si los activos disminuyen el efecto en el flujo de efectivo es positivo las cuentas por cobrar pasan de 2100 millones a 2 mil 450 millones esto implica un aumento de 350 millones y el efecto aquí es negativo la cuenta de inventario pasa de 1750 millones en el 2017 a 2.170 millones en el 2018 es decir que aumentó 420 millones y su efecto aquí es negativo ahora vamos a analizar el pasivo circulante y es que las cuentas de pasivo tiene un efecto contrario a lo que estábamos haciendo con las cuentas de activos a ver cada vez que una cuenta del pasivo aumente el efecto en el flujo de caja es positivo y si disminuye una cuenta del pasivo baja el flujo de caja es decir que se registra como negativo a ver las cuentas por pagar pasaron de 700 millones en el 2017 a 875 millones en el 2018 por lo que aumentó 175 millones así que tenemos cuentas por pagar por 175 millones se incrementa en el flujo de caja los giros por pagar aumentaron 350 millones pasivos acumulados por pagar aumentaron otros 350 millones ahora vamos a determinar el efectivo proveniente de las operaciones así que déjame trazar una línea por aquí y sacar mi calculadora ok tenemos mil cincuenta más mil cincuenta menos 175 menos 350 menos 420 más 175 + 350 más 350 y esto va a ser igual a 2030 así que el efectivo proveniente de las operaciones es 2030 2030 millones de pesos el segundo grupo de actividades son las actividades de inversión y para ello se analiza los activos fijos de la empresa nótese que hubo un incremento de 700 millones en la cuenta de maquinaria y equipos por lo que el efecto en el flujo de efectivo es negativo la depreciación acumulada no se considera puesto que ya ha sido incluida en las actividades operativas en cuanto a la cuenta terrenos no hubo variación en el 2018 así que tenemos que el efectivo utilizado para la adquisición de activos fijos va a ser igual a 700 millones y finalmente se encuentran las actividades de financiamiento estas se analizan con el rubro de pasivos a largo plazo y las cuentas patrimoniales en el caso de nuestra empresa sustrayendo hs a se registró un incremento en su deuda a largo plazo de 525 millones por lo que los sumamos al flujo de efectivo 525 ahora podemos ver que el capital social y el superávit de la empresa no experimentaron variación por lo tanto no impactan el flujo de efectivo sin embargo si hubieran aumentado se sumaría la variación al flujo de efectivo de lo contrario se restaría a ver las empresas suelen otorgar dividendos a sus accionistas cuando se tienen utilidades lo que no se reparte permanece en la empresa en forma de utilidades retenidas así que para calcular los dividendos del año 2018 tenemos la siguiente ecuación tenemos que los dividendos del 2018 van a ser igual a la utilidad retenida del 2017 - la utilidad retenida del 2018 más la utilidad neta del 2018 así que vamos a sustituir los valores tenemos que los dividendos del año 2018 van a ser igual a 2100 millones - mil 750 millones + 1050 así que los dividiendo van a ser igual a 1400 y los dividendos del 2018 van a ser igual a 1.400 mil 400 millones de pesos así que tenemos que el efectivo proveniente del financiamiento va a ser igual a 525 menos 1400 y esto va a ser igual a menos 875 ahora déjame sacar mi calculadora y tenemos 2030 millones menos 700 millones menos 875 y esto va a ser igual a 455 déjame escribirlo por acá el flujo de efectivo neto va a ser igual a 455 millones y para comprobar que esto está ok vamos a sumar el efectivo al inicio del periodo qué es este que tenemos por acá y esta suma de acá debe darnos el efectivo al final del periodo vamos a ver tenemos 455 millones más 175 millones esto va a ser igual a 630 millones y qué crees esto está ok y bueno de esta forma hemos acabado si necesitas ayuda personalizada tienes que ver tu vídeo y si eres estudiante y necesitas una fuente de ingresos entonces tienes que ver este otro vídeo y por otro lado en la descripción del vídeo te estaremos dejando una guía con ejercicios resueltos y recuerda que una buena forma de agradecer nos sería dandole me gusta comentando compartiendo y suscribiéndose a nuestro canal